Fiets of auto van de zaak (ver)kopen?

Koop of verkoop je een vervoersmiddel voor/van je bedrijf? Dan heeft dat gevolgen voor de aangiften inkomsten- en omzetbelasting. Geef dit daarom tijdig aan ons door. Hieronder leggen we uit hoe het fiscaal zit met het aanschaffen of verkopen van een zakelijke fiets of auto.

Zakelijke fiets kopen

Leg je minstens 10% van je zakelijke kilometers af per fiets? Dan mag je de aanschaf (en reparaties en onderhoud) opvoeren als zakelijke kosten. Je kunt deze dan meenemen bij de btw-aangifte en IB-belasting. Als je naast de kilometers voor werk ook privé rijdt met de fiets, dan betaal je wel bijtelling.  In 2022 is deze bijtelling is 7% over de  consumentenadviesprijs van de fiets  en accessoires (inclusief btw). Je schrijft de fiets -mits deze €450 of meer kost- vervolgens in 5 jaar af.

Als werkgever mag je voor je werknemers een fiets zakelijk aanschaffen. Maar ook hier geldt; als personeel de fiets privé gebruikt, dan betaalt hij of zij daar bijtelling over. Je draagt dan voor je werknemer maandelijks een klein bedrag extra loonbelasting af. Wil je de bijtelling als werkgever niet inhouden op het salaris, maar zelf voor je rekening nemen? Dat kan. Door gebruik te maken van de vrije ruimte in de werkkostenregeling hoeft je werknemer geen bijtelling over de fiets te betalen. 

Zakelijk auto kopen

Als ondernemer kan je een auto die je voor zakelijke doeleinden gebruikt 'op de zaak’ zetten. Je hebt dan een aantal mogelijkheden met betrekking tot je auto en de zaak. Deze mogelijkheden hebben verschillende gevolgen voor de aangiften. Uiteraard kies je voor de fiscale regelingen waarmee jouw (deels) zakelijke auto zo voordelig mogelijk is. In de inkomstenbelasting zijn er drie opties voor de fiscale behandeling van de auto. Iedere optie werkt net wat anders. Per optie hebben we de gevolgen samengevat in deze tekst.

Let op: De invoering van zero emissie-zones vanaf 2025 kan invloed hebben op de plaatsen waar je al dan niet mag rijden met je (niet elektrische) bedrijfswagen. Lees hier wat het beleid in de komende jaren is.

Bedrijfsfiets verkopen

Als je bedrijfsgoederen verkoopt, zoals een fiets van de zaak, moet je hierover gewoon een factuur (inclusief 21% btw) uitschrijven. Verkoop je de fiets boven of onder de boekwaarde? Dan maak je boekwinst of -verlies. Hierover moet je afrekenen bij je belastingaangifte. Geef de verkoop van een fiets (of andere tweedehands bedrijfsmiddelen die nog niet zijn afgeschreven) daarom altijd tijdig door aan je boekhouder.

Bedrijfsauto verkopen

Ook de verkoop van een bedrijfsauto moet gefactureerd worden, en boekwinst of -verlies daarbij afgerekend (zie hierboven). Wanneer je je bedrijfsauto verkoopt, moet je erop toezien dat de nieuwe eigenaar de bedrijfsauto op zijn of haar naam overschrijft. Als verkoper is het daarbij van belang dat je een vrijwaringsbewijs krijgt. Als je deze niet hebt, blijf je namelijk verantwoordelijk voor de verplichtingen die horen bij het op naam hebben van een bedrijfsauto.

Verder lezen

Wil je verder lezen over de aanschaf van een fiets van de zaak voor je werknemers? Dat kan hier. De Belastingdienst voorziet op deze startpagina in informatie over onder andere een auto van de zaak voor ondernemers en werknemers en woon-werkverkeer. Neem voor vragen over zakelijk vervoer, fiscale regelingen en belastingaangiften gerust contact met ons op.